0 1增值稅類

       1.問：小規模納稅人征收率由3%降為1%的政策是如何規定的？
????答：根據《財政部 稅務總局關于支持個體工商戶復工復業增值稅政策的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第13號)規定，自2020年3月1日至5月31日，對湖北省增值稅小規模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。除湖北省外，其他省、自治區、直轄市的增值稅小規模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。
　　再根據《財政部 稅務總局關于延長小規模納稅人減免增值稅政策執行期限的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第24號)規定，《財政部?稅務總局關于支持個體工商戶復工復業增值稅政策的公告》(財政部?稅務總局公告2020年第13號)規定的稅收優惠政策實施期限延長到2020年12月31日。

????2.問：納稅人提供電影放映服務是否可以享受免征增值稅的優惠？
????答：根據《財政部 稅務總局關于電影等行業稅費支持政策的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第25號)第一條規定，自2020年1月1日至2020年12月31日，對納稅人提供電影放映服務取得的收入免征增值稅。
　　本公告所稱電影放映服務，是指持有《電影放映經營許可證》的單位利用專業的電影院放映設備，為觀眾提供的電影視聽服務。
　　第四條規定，本公告發布之日前，已征的按照本公告規定應予免征的稅費，可抵減納稅人和繳費人以后月份應繳納的稅費或予以退還。

????3.問：疫情期間提供生活服務免征增值稅的優惠政策什么時候到期？
????答：根據《財政部 稅務總局關于支持疫情防控保供等稅費政策實施期限的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第28號)規定，《財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第8號)、《財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關捐贈稅收政策的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第9號)、《財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關個人所得稅政策的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第10號)、《財政部 國家發展改革委關于新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控期間免征部分行政事業性收費和政府性基金的公告》(財政部 國家發展改革委公告2020年第11號)規定的稅費優惠政策，執行至2020年12月31日。

0 2所得稅類

?     1.問：電影行業2020年的虧損可以延長結轉年限嗎？
????答：根據《財政部 稅務總局關于電影等行業稅費支持政策的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第25號)第二條規定，對電影行業企業2020年度發生的虧損，最長結轉年限由5年延長至8年。
　　電影行業企業限于電影制作、發行和放映等企業，不包括通過互聯網、電信網、廣播電視網等信息網絡傳播電影的企業。

????2.問：2020年小型微利企業是否可以暫緩繳納企業所得稅？
????答：根據《國家稅務總局關于小型微利企業和個體工商戶延緩繳納2020年所得稅有關事項的公告》(國家稅務總局公告2020年第10號)第一條規定，2020年5月1日至2020年12月31日，小型微利企業在2020年剩余申報期按規定辦理預繳申報后，可以暫緩繳納當期的企業所得稅，延遲至2021年首個申報期內一并繳納。

????3.問：2020年小型微利企業享受企業所得稅延緩繳納政策是否需要向稅務機關提出申請？
答：根據《國家稅務總局關于小型微利企業和個體工商戶延緩繳納2020年所得稅有關事項的公告》(國家稅務總局公告2020年第10號)第一條規定，在預繳申報時，小型微利企業通過填寫預繳納稅申報表相關行次，即可享受小型微利企業所得稅延緩繳納政策。

????4.問：2020年個體工商戶是否可以暫緩繳納經營所得個人所得稅？
????答：根據《國家稅務總局關于小型微利企業和個體工商戶延緩繳納2020年所得稅有關事項的公告》(國家稅務總局公告2020年第10號)第二條規定，2020年5月1日至2020年12月31日，個體工商戶在2020年剩余申報期按規定辦理個人所得稅經營所得納稅申報后，可以暫緩繳納當期的個人所得稅，延遲至2021年首個申報期內一并繳納。其中，個體工商戶實行簡易申報的，2020年5月1日至2020年12月31日期間暫不扣劃個人所得稅，延遲至2021年首個申報期內一并劃繳。
　　本公告自2020年5月1日起施行。5月1日至本公告發布前，納稅人已經繳納符合本公告規定緩繳稅款的，可申請退還，一并至2021年首個申報期內繳納。

????5.問：依法成立且符合條件的集成電路設計企業和軟件企業2019年還能享受“兩免三減半”的企業所得稅優惠嗎？
????答：根據《財政部 稅務總局關于集成電路設計企業和軟件企業2019年度企業所得稅匯算清繳適用政策的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第29號)第一條規定，依法成立且符合條件的集成電路設計企業和軟件企業，在2019年12月31日前自獲利年度起計算優惠期，第一年至第二年免征企業所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅，并享受至期滿為止。
????第二條規定，本公告第一條所稱“符合條件”是指符合《財政部?國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知》(財稅〔2012〕27號)和《財政部?國家稅務總局?發展改革委?工業和信息化部關于軟件和集成電路產業企業所得稅優惠政策有關問題的通知》(財稅〔2016〕49號)規定的條件。

0 3其他稅費類

       1.問：2020年出臺了免征文化事業建設費的政策，如果之前已經繳納了文化事業建設費，現在享受免征，如何處理？
????答：根據《財政部 稅務總局關于電影等行業稅費支持政策的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第25號)第三條規定，自2020年1月1日至2020年12月31日，免征文化事業建設費。
????第四條規定，本公告發布之日前，已征的按照本公告規定應予免征的稅費，可抵減納稅人和繳費人以后月份應繳納的稅費或予以退還。 

0 4系統運行類

       1.問：我在個稅APP上進行匯算清繳，申報完發現數據有誤，可以點擊【更正】或【作廢】。具體是在哪里操作呢？
????答：點擊首頁-【我要查詢】-【申報信息查詢】-【申報查詢】-進入【申報查詢（更正/作廢申報）】模塊-進入【申報記錄詳情】界面可查看已申報情況，該界面有【更正】或【作廢】的按鈕。

????2.問：如果我單位以前月份的個稅申報中漏申報了員工，現在可以直接在自然人電子稅務局（扣繳端）上進行更正嗎？
????答：不可以。若需要新增人員修改往期申報表，需要前往所屬稅局大廳進行更正。

????3.問：納稅人通過電子稅務局提交多個代開發票申請，已選擇郵寄，且已繳納稅款，為什么不能進行合并郵寄？
????答：該問題的產生可能有以下兩個原因：
????（1）該納稅人需要合并郵寄的發票代開申請寄件地址不同。合并郵寄的發票代開申請寄件地址必須一致，若不一致，則不能進行合并郵寄。
????（2）該納稅人需要合并郵寄的發票代開申請存在未選擇“合并郵寄”方式的情況。如果納稅人提交的發票代開申請未全部選擇“合并郵寄”方式，則不能進行合并郵寄。

????4.問：納稅人通過電子稅務局進行企業所得稅B表（核定征收）年度匯算清繳，只能填寫收入數據，請問是什么原因，應如何處理？
????答：按照規則，如果納稅人2019年企業所得稅核定征收方式為“核定應稅所得率（能核算收入總額的）”，則只需據實填寫收入相關欄次即可，無需填寫成本費用等信息。