文/袁國輝

老板說自己不懂財務，這極可能是謙辭。如果這個老板真不懂財務，情況似乎不妙，不懂財務的老板是沒法把企業做大做強的。

我們常說，財務要懂業務，其實反過來也一樣，業務也要懂財務。有個說法，老板起碼應該是半個財務專家。半個財務專家，對老板財務水平的要求已不算低了。“半個財務專家”并非半吊子的財務專家，它是有所指的。如果把財務工作比喻為計算機工作，有編碼（會計做賬），有解碼（報表解讀），老板會解碼即可。老板會這一半，所以是半個財務專家。

老板懂財務，都要懂什么呢？我覺得主要需要懂三個方面。

第一個方面，要懂得尊重財務工作和財務人員。

企業業務運行中的所有問題最終都會流向財務，所有業務問題在財務上都會體現為賬務問題或稅務問題。如果企業老板平時輕視財務工作，不愿聽取財務人員的意見，不愿在業務運行前端理順合規性問題，經營中的問題勢必越積累越多。等到老板意識到這些問題非解決不可時，財務已沒有太好的辦法解決了，能做的只能是補救式的“擦屁股”。這樣做，成本必然高企。道理很簡單，問題發生后解決問題所付出的成本必然遠大于預防問題發生所付出的成本。

我見到過一個糟糕的案例。某老板開發了一個區域性的電商平臺，這位老板自認為這個電商平臺的銷售是不錯的，利潤也應該不錯，可實際利潤卻不如人意。這位老板對公司財務經理非常不滿，他認為財務經理沒幫他算好賬。

經財務顧問診斷，問題出在公司商業模式設計上。這位老板把電商平臺做成了網絡超市，把公司的服務業務做成了商貿業務。

這位老板從供應商那進貨，然后在公司的電商平臺上銷售給顧客。因公司年銷售收入規模突破了500萬元，增值稅銷項稅稅率到了13%，而公司進貨時進項稅稅點只有3%，這樣一來，公司增值稅稅負較高。另外，公司進貨要先付款給供應商，公司自身資金不夠，無奈只得借年利率18%的資金應急。

公司原本只是做撮合業務的，收取服務費即可，服務費收入增值稅稅率只有6%。如果只做交易撮合，公司完全沒必要自己墊資進貨，還可以截留供應商的貨款一段時間（一般為3個月）。因借高利貸的原因，因增值稅稅負增加的原因，這個公司的利潤顯而易見地攤薄了。

說起這個事，公司財務經理很委屈，因為老板在確定商業模式和簽訂合同時，根本就沒讓他知曉。

老板設想的與財務能實現的并不完全一致，這在企業經營中算不得是新奇的事情。老板應懂得尊重財務工作，在做投資決策與經營決策之前，要重點聽一聽財務人員的意見。如條件具備，老板甚至應做到讓公司業務全流程財務可視。

第二個方面，要懂得建立利潤意識與現金流意識。

一老板心血來潮，打算投資某項目。老板的想法不切實際，投資根本無利可圖，公司幾位高管不斷揣度，企業家為何會有這樣的想法。這次幾位高管的意見難得一致，私底下，幾個人紛紛表示，這個項目不靠譜，絕不能做。這位老板大概也不是太有底氣，他組織了一次項目論證會，希望聽聽大家的意見。奇怪的是，論證會上竟無一人提反對意見。這次會議自始至終就沒討論這個項目該不該做，而是直接跳轉到，討論項目該如何做。項目論證會開成了工作布置會，老板的投資信心頓時堅定起來，這次投資公司損失了數千萬。

判斷一個生意值不值得做，首先當然是看有無利潤、利潤高不高。可光看利潤是不行的。譬如，一單生意銷售毛利率很高，可是要經過三五年才能成交，才能資金回籠，這樣的生意大概也是沒法做的。如果把利潤和應收賬款周轉率結合在一塊分析，得出的結論可能會更為客觀。

上小學時我們學過三角形，知道三角形具有穩定性。我想給大家分享一個非驢非馬的名詞——“財務金三角”。財務金三角的三個“角”分別是增長性、盈利性、流動性。增長性體現企業收入規模的增長，這可以反映出企業的市場活力。盈利性表現在產品毛利率與企業的利潤上，做企業終歸是要盈利的。流動性可以反應企業的現金流狀況與資產周轉效率。這三“性”合在一起就是一個三角形，這個三角形既可衡量企業的價值大小，也可固化企業的價值。財務金三角的真諦可歸結為兩句話，企業經營要實現有利潤的收入、有現金流入的利潤。

第三個方面，要懂得識別與規避財務風險。

我見過不少老板，剛開始創業的時候，他們小心謹慎，一點點把企業做起來了，也賺到了錢。賺到錢之后呢，他們“野心”膨脹，總想著賺大錢，賺快錢，總覺得本大才能利大，于是他們大肆擴張企業規模，甚至搞多元化經營。在企業擴張的過程中，他們少不了要借貸，連高利貸的錢也不放過。最后的結果呢，很悲催。企業規模倒是做大了，可是企業經營出問題了，最后這些老板把自己的身家全給賠進去了。就這一次摔倒，這些老板一敗涂地，全無翻身的機會。

企業經營的過程中風險很多，資金風險只是其中之一，稅務風險、債務風險也是企業常見的財務風險。

企業管理無疑要控制風險。可經營中的風險又是客觀存在的，有時候甚至不是企業個體就能完全杜絕的。企業老板無視財務風險，放任財務風險，最后必將被財務風險反噬。如果老板過分地強調控制財務風險，企業很可能就被管死了。

財務風險與企業效益該如何平衡呢？鋌而走險自然是不理性的，規避所有的風險也是不現實的。老板理性的做法是，犧牲部分效益去降低風險、轉移風險，力爭把風險降低到企業可控制、可承受的范圍內。

2023年6月19日于北京豐臺

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