一、時政要點:

近日，央行發布大額現金管理文件，通過冠字號碼實現現金實物可追溯！個人賬戶違規收款被罰近300萬！

中國人民銀行近日發布的《中國人民銀行關于開展大額現金管理試點的通知》

二、我們先來看一下稽查案例

案例1：

事情大致經過：

該公司2xxx年賬外取得電動車及配件的銷售貨款，未納稅申報。2xx7年通過個人賬戶收取銷售貨款1200萬元，其中1149萬元未入賬，2xx8年收取銷售貨款2788萬元，其中2701萬元未入賬，均未申報納稅。經查，稅務機關追繳增值稅稅款2xx7年約167萬元，2xx8年約383萬元。追繳企業所得稅2xx7年、2xx8年合計約43萬元。因該公司隱匿營業收入、利用虛開增值稅專用發票在賬簿上少列收入、多列支出的行為構成偷稅，擬對應追繳增值稅、企業所得稅處50%罰款約297萬元。該公司因個人卡收款未申報納稅，被追繳稅款及罰款約800多萬！結合上述央行的通知，用個人私戶逃稅的，再也跑不掉了！
      案例3：

被告人張某某、曾某某通過使用個人銀行賬戶接收營業收入的方式進行逃稅。在公司分別設立捆綁公司賬戶和周某私人賬戶的POS機，使用周某私人賬戶捆綁的POS機收取裝修款，使用其他員工的私人賬戶、微信、支付寶、現金等方式收取裝修款，上述收取的營業收入均不入公司賬戶。陳某外聘會計僅按照公司賬戶的少量入賬來申報納稅。經稅務部門檢查，xx公司逃避繳納增值稅約18萬元、城建稅1.2萬元，偷稅約合人民幣19.2萬元。公司法定代表人張某某，財務負責人曾某某各被判十個月有期徒刑，并處以罰款。

三、那么到底什么情況才能公轉私呢？常德會計公司給大家整理了幾種可以公轉私的情況

情況一

甲有限公司將對公賬戶上的60萬元在每月的工資發放日逐一通過銀行代發到員工的個人卡上，依法履行了代扣個稅的義務。

情況二

甲有限公司將對公賬戶上的6萬元打給業務員用于出差的備用金，出差回來后實報實銷、多退少補。

情況三

甲屬于一家個人獨資企業，定期會將扣除費用、繳納完經營所得個稅后的利潤通過對公賬戶打給個人獨資企業的負責人。

情況四

甲有限公司將對公賬戶上的100萬元打給股東個人，這100萬元已經是繳納完20%股息紅利個稅后的分紅所得。 

情況五

甲有限公司通過對公賬戶支付授課老師的講課費10萬元，轉入老師個人卡中，這10萬元已經是繳納完了勞務報酬所得個稅后的稅后報酬。

情況六

甲有限公司向個人采購物品，金額20萬元，取得了自然人在稅務部門代開的發票，甲有限公司通過對公賬戶把20萬元貨款轉入自然人的個人卡中。

情況七

甲有限公司通過對公賬戶把10萬元轉入劉總個人卡中，這10萬元用來償還之前公司向個人的借款。

情況八

甲有限公司通過對公賬戶把8萬元轉入王某個人卡中，這8萬元用來支付王某的違約金、賠償金。